ЕНП и ЕНС

(пп. "б" п. 21, пп. "в", "г" п. 34 ст. 1, ч. 8 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

С сентября 2026 г. уведомления по НДФЛ и взносам можно будет сдавать сразу на несколько периодов вперед. Уточнения потребуются, только если фактические суммы будут больше запланированных.

Уведомления

(пп. "а" п. 21 ст. 1, ч. 10 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

С 2027 г. будут отменены уведомления о налоге на имущество по кадастровой стоимости, земельном и транспортном налогах.

Электронный документооборот

(п. 1 Приказа ФНС от 20.01.2025 N ЕД-7-26/28@, Информация ФНС)

(ст. ст. 4, 5 Закона от 07.06.2025 N 140-ФЗ)

С 01.01.2026 единственным электронным документом о передаче товаров (работ, услуг) будет УПД в формате 5.03. Электронные формы накладной и акта о выполнении работ (оказании услуг) отменят. ТОРГ-12 и акты на бумаге можно использовать и в 2026 г.

С 01.09.2026 участники грузоперевозок должны оформлять электронные транспортные накладные.

НДС

(пп. "в" п. 8 ст. 2, ч. 3, 13 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

(п. 10 ст. 2, ч. 3, 11, 36 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

(ст. 149 НК РФ)

Планировалось, что с 01.10.2025 при передаче электронных счет-фактур через ЭДО налогоплательщики будут обмениваться универсальными сообщениями взамен извещений и уведомлений. Пока есть только проект. Обратитесь к оператору ЭДО, чтобы вовремя перейти на новый порядок обмена электронными счетами-фактурами (Информация ФНС).

С 01.01.2026 основная ставка НДС - 22%. Ставки 10% и 0%, а также пониженные ставки 5 и 7% для УСН остаются прежними.

С 2026 г. если был получен аванс, в счете-фактуре на отгрузку надо будет указывать номер и дату авансового счета-фактуры. С октября 2027 г. форму и порядок оформления счета-фактуры, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур будет утверждать ФНС.

С 01.10.2025 порог дохода для освобождения от НДС услуг общепита - 3 млрд руб. за год.

НДФЛ

(ст. 1 Закона N 227-ФЗ)

(ст. 1 Закона N 179-ФЗ)

С 01.01.2026 не облагаемая НДФЛ матпомощь работнику при рождении ребенка составит 1 млн руб.

С 01.01.2026 работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают по ставке 6%, а разницу вернут. За возвратом можно будет обратиться на Госуслугах, в МФЦ или СФР.

Взносы

(п. 1 Постановления Правительства от 31.10.2025 N 1705)

(п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

(пп. "г" п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

(ст. 1 Закона N 227-ФЗ)

(п. 137 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

Предельная база по взносам на 2026 г. - 2 979 000 руб.

С 01.01.2026 пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только МСП с основным видом деятельности из перечня, который утвердит Правительство, и предприятия общепита. Пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами, сохранится.

С 01.01.2026 тариф взносов для IT-компании - 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы.

С 01.01.2026 не облагаемая взносами матпомощь работнику при рождении ребенка составит 1 млн руб.

С 2026 г. если выплаты директору за месяц меньше МРОТ, то взносы надо начислить с МРОТ. То есть компании, не ведущие деятельность, больше не будут сдавать нулевой РСВ.

Максимальные размеры пособий-2026: по временной нетрудоспособности - 6 827,40 руб. в день ((2 759 000 руб. + 2 225 000 руб.) / 730 дн.), по беременности и родам - 955 836 руб. (6 827,40 руб. x 140 дн.), по уходу за ребенком - 83 021,18 руб. в месяц (6 827,40 руб/дн. x 30,4 дн. x 40%).

Налог на прибыль

(ст. 1 Закона N 227-ФЗ)

(п. 53 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

(п. 70 ст. 2, ч. 9 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

(п. п. 118, 120 ст. 2, ч. 9, 19 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

С 01.01.2026 можно учесть в расходах матпомощь работнику при рождении ребенка в сумме не более 1 млн руб.

С 2026 г. в резерв по сомнительным долгам можно будет включать подтвержденные решением суда штрафы и пени по договорам, основной долг по которым признан сомнительным.

С 2027 г. не надо будет подавать декларации по месту нахождения ОП.

Налог на имущество - с 2027 г. налог и авансовые платежи по кадастровой стоимости надо будет платить на основании сообщений, полученных от налогового органа.

Земельный налог (пп. "а" - "г" п. 126, п. 128 ст. 2, ч. 9, 19 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

С 2027 г. платить налог и авансовые платежи надо будет на основании сообщений, полученных от налогового органа.

Транспортный налог

(пп. "а" п. 111, пп. "б" п. 112 ст. 2, ч. 9, 19 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

С 2027 г. платить налог и авансовые платежи надо будет на основании сообщений, полученных от налогового органа.

УСН

(п. 1 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

(пп. "е" п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

(пп. "б" п. 9 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

(пп. "а" п. 101 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

(п. 102 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

(п. 1 Постановления Правительства от 01.11.2025 N 1729)

Отмена УСН с 2026 г. не планируется, но лимит доходов для применения упрощенки без НДС организациями и ИП будет снижен: в 2026 г. - 20 млн руб., в 2027 г. - 15 млн руб., в 2028 г. - 10 млн руб.

В первый год уплаты НДС упрощенцы смогут однократно отказаться от пониженной ставки и перейти на общую ставку 22%.

С 2026 г. при неподтверждении экспорта упрощенец будет платить НДС по применяемой им ставке - пониженной или общей.

С 2026 г. перечень расходов на УСН станет открытым - можно будет учитывать расходы в порядке гл. 25 НК РФ.

С 2026 г. субъекты РФ смогут устанавливать пониженные ставки налога при УСН только для плательщиков, соответствующих критериям, которые определит Правительство.

АУСН - лимит доходов в 2026 г. остается прежним, введение НДС не планируется, взносы на травматизм за 2026 г. - 2 959 руб.

НПД

(ст. ст. 4 - 6 Проекта)

С 2026 г. самозанятые смогут получать пособие по больничному, если будут добровольно платить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности. Можно выбрать размер страхового взноса - 1 344 руб. или 1 920 руб. в месяц. Размер пособия зависит от страхового стажа, размера взносов и продолжительности их уплаты. При взносе 1 344 руб. максимальное пособие за месяц - 35 000 руб., при взносе 1 920 руб. - 50 000 руб.

ПСН

(пп. "б" п. 107 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

В 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 20 млн руб. С 2027 г. лимит снижают до 15 млн руб., с 2028 г. - до 10 млн руб. Введение НДС на патенте не планируется.

Плата за НВОС

(п. 1 Проекта)

С 2026 г. установлены новые ставки. Планируют отмену коэффициента 1,045 для всех ставок и применение коэффициента 2 для территорий и объектов, расположенных на Крайнем Севере.

Технологический сбор

(ст. 6, ч. 8 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)

С сентября 2026 г. планируется ввести технологический сбор на ввозимую и производимую в РФ электронную продукцию. Ставка сбора будет в пределах 5 000 руб. на единицу продукции. Перечень видов продукции, размеры и порядок уплаты сбора установит Правительство.

Бухучет

(п. п. 6, 11, 12 ФСБУ 9/2025)

ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" обязателен с отчетности за 2025 г., ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация" применяют с 01.04.2025.

ФСБУ 9/2025 "Доходы" вступает в силу с отчетности за 2027 г., он заменит ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008. Основные изменения: условием для признания выручки будет не переход права собственности, а переход к покупателю контроля над продукцией; прочие доходы переименуют в доходы, отличные от выручки; фирмы, подлежащие обязательному аудиту, смогут по желанию применять МСФО вместо ФСБУ 9/2025. Переход на новый порядок в отчетности надо будет отразить ретроспективно - пересчитать доходы за прошлые периоды, но разрешен и упрощенный порядок.

МРОТ

С 01.01.2026 - 27 093 руб