02.10.2023
Памятка о предоставлении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
1. Для чего нужно представлять Уведомление.
Для распределения Единого налогового платежа (ЕНП) по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций введена новая форма документа - Уведомление об исчисленных суммах. В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения. (КНД 1110355)
2. По каким налогам представлять Уведомление.
ЮЛ и ИП подают уведомление:
- по НДФЛ;
- по страховым взносам;
- по имущественным налогам ЮЛ;
- по упрощенной системе налогообложения (УСН);
- по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН).
3. Как подать Уведомление.
- по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью;
- через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью;
- на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек);
- Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
Важно! По всем авансам - одно Уведомление, его можно оформить на несколько периодов. Например, если налог на имущество не изменится в течение года, Уведомление оформляется один раз за год по всем срокам уплаты.
4. В какие сроки подавать Уведомление.
Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.
- по НДФЛ – ежемесячно;
- по страховым взносам - за первый и второй месяц каждого квартала;
- по УСН и налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам организаций - ежеквартально (ст. 58 НК РФ);
- по ЕСХН - за полугодие.
Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое Уведомление подавать не нужно.
Соблюдайте сроки подачи деклараций и Уведомлений
Важно помнить о своевременной подаче декларации (Уведомлений об исчисленных суммах). Без них деньги не могут быть распределены по бюджетам, что приведет к начислению пени.
Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.
Сроки представления Уведомлений по НДФЛ и страховым взносам
Наимено-вание налога
|
Срок представления расчета по НДФЛ / страховым взносам
|
Срок представления уведомления
|
Период в уведомлении
|
Срок уплаты НДФЛ/ страховых взносов
|
Исключение (случаи, когда уведомления не предоставляются)
|
налоговый/отчетный период
|
срок представления
|
отчетный период
|
срок представления
|
отчетный период
|
код периода
|
отчетный период
|
срок уплаты
|
НДФЛ (налоговые агенты)
|
9 месяцев
|
25.10.
|
23.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09
|
не позднее
25.07
25.08 25.09
|
23.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09
|
33/01 33/02 33/03
|
23.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09
|
Не позднее 28 числа текущего месяца
|
|
год
|
25.02 года следующего за истекшим налоговым периодом
|
23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12
|
не позднее
25.10
25.11
25.12
|
23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12
|
34/01 34/02 34/03
|
23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12
|
|
23.12-31.12
|
не позднее последнего рабочего дня года
|
23.12-31.12
|
34/04
|
23.12-31.12
|
Не позднее последнего рабочего дня календарного года
|
|
Страховые взносы
|
9 месяцев
|
25.10
|
июль август сентябрь
|
не позднее 25.08 25.09 25.10 не предоставляется
|
июль август сентябрь
|
33/01 33/02 33/03
|
июль август сентябрь
|
28.08 28.09 28.10
|
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает
|
год
|
25.01 года следующего за истекшим налоговым периодом
|
октябрь ноябрь декабрь
|
не позднее 25.11 25.12
25.01 не предоставляется
|
октябрь ноябрь декабрь
|
34/01 34/02 34/03
|
октябрь ноябрь декабрь
|
28.11 28.12 28.01
|
За декабрь в январе 25.01 уведомление не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает
|
год
|
28.01. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
Важно! Налоговые агенты с 1 октября 2023 года могут уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ два раза в месяц: до 12-го числа текущего месяца и не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В первом уведомлении нужно указать сумму налога, удержанную с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца.
Сроки представления Уведомлений по УСН, ЕСХН, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам организаций
Наименование налога
|
Срок представления декларации по УСН, ЕСХН, имущество организаций
|
Срок представления уведомления
|
Период в уведомлении
|
Срок уплаты УСН, ЕСХН, имущественные налоги организаций
|
Исключение (случаи, когда уведомления не предоставляются)
|
налоговый/отчетный период
|
срок представления
|
отчетный период
|
срок представления
|
отчетный период
|
код периода
|
отчетный период
|
срок уплаты
|
|
|
|
|
|
|
|
УСН
|
год
|
ЮЛ 25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом
ФЛ
25.04. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
1 квартал
полугодие
9 месяцев
|
25.04.
25.07.
25.10.
|
1 квартал
полугодие
9 месяцев
|
34/01
34/02
34/03
|
1 квартал
полугодие
9 месяцев
год
|
28.04.
28.07.
28.10
ЮЛ: 28.03.года следующего за истекшим налоговым периодом
ФЛ: 28.04
.года следующего за истекшим налоговым периодом
|
Срок представления уведомления за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04) не представляется
|
ЕСХН
|
год
|
25.03 года следующего за истекшим налоговым периодом
|
1 квартал
полугодие
9 месяцев
|
25.07
|
1 квартал
полугодие
9 месяцев
|
34/02
|
1 квартал
полугодие
9 месяцев
год
|
28.07.
28.03.года следующего за истекшим налоговым периодом
|
|
Налог
на имущество организаций
|
год
|
25.02 года следующего за истекшим налоговым периодом. По объектам, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, декларация не представляется
|
1 квартал
полугодие
9 месяцев
год
|
25.04.
25.07.
25.10.
25.02
|
1 квартал
полугодие (2 квартал)
9 месяцев (3 квартал)
год (4 квартал)
|
34/01
34/02
34/03
34/04
|
1 квартал
2 квартал
3 квартал
год (4 квартал)
|
28.04.
28.07.
28.10.
28.02
|
По объектам, указанным в налоговой декларации, отменяется обязанность представлять уведомление за истекший налоговый период (по сроку 28.02)
|
Земельный налог организаций
|
-
|
Не представляется
|
1 квартал
полугодие
9 месяцев
год
|
25.04.
25.07.
25.10.
28.02
|
1 квартал
2 квартал
3 квартал
год (4 квартал)
|
34/01
34/02
34/03
|
1 квартал
2 квартал
3 квартал
год (4 квартал)
|
28.04.
28.07.
28.10.
28.02
|
|
Транспортный налог организаций
|
-
|
Не представляется
|
1 квартал
полугодие
9 месяцев
год
|
25.04.
25.07.
25.10.
28.02
|
1 квартал
2 квартал
3 квартал
год (4 квартал)
|
34/01
34/02
34/03
34/04
|
1 квартал
2 квартал
3 квартал
год (4 квартал)
|
28.04.
28.07.
28.10.
28.02
|
|
|
|
|
5. Основные ошибки в Уведомлениях.
- Неверно указан налоговый (отчетный) период.
- Неверно указан КБК или ОКТМО, либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления.
- Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией.
- В представленном Уведомлении, с указанием периода за весь 2022 год, указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.
- Неправильное указание реквизитов в платежке (которую можно представлять в 2023 году взамен Уведомления).
- Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.
6. Как исправить ошибку в Уведомлении.
Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами - только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.
7. Можно ли в 2023 году вместо Уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения.
В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать Уведомление, а по-прежнему предоставлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговым органом на основании этого будут сформированы начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежное поручение и проставить в нем статус плательщика «02» (налоговой службе нужно точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и сумма налога).
Если вы производите оплату несколькими платежными поручениями с совпадающими реквизитами назначения платежа и одинаковым отчетным периодом (сроком уплаты), налоговый орган сформирует одно Уведомление с суммированием всех сумм налоговых платежей.
Минусы такой альтернативы:
- Необходимо заполнить и предоставить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении.
- Исправить ошибку в платежке можно, только подав Уведомление.
8. Изменения п.9 ст.58 Налогового Кодекса РФ с 01.10.2023.
- ИП смогут подавать уведомления через ЛК, подписанные УНЭП.
- При расчете суммы авансового платежа нарастающим итогом с начала налогового периода налогоплательщик вправе представить Уведомление с отрицательным значением.
- При несоблюдении контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения, Уведомление будет считаться не представленным.
Справки по телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный)