Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)
|
Коэффициент-дефлятор по УСН
|
Новый индекс-дефлятор, который нужен для расчета лимитов по УСН, в 2020 году равен 1.
- для перехода на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года не должны превысить 112,5 млн. руб.;
- плательщики УСН утрачивают право применять этот спецрежим в 2020 году, если их доходы оказались больше 150 млн. руб.
Основание : ФЗ от 03.07.2016 № 243-ФЗ
|
Единый налог на вмененный доход (глава 26.3 НК РФ)
|
Новые коэффициенты-дефляторы
|
При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1).
В 2020 году значение коэффициента К1 равно 2,005
Основание: Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 N 684
|
ЕНВД отменят в 2021 году
|
Очень вероятно, что отменят ЕНВД в 2021 году.
Несмотря на то, что речь идет о 2021 годе, об этом нужно знать заранее.
Основание: п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ
|
Патентная система налогообложения
|
Новый коэффициент-дефлятор для расчета величины патента увеличили
|
Коэффициент-дефлятор для расчета величины патента увеличили до 1,592.
Основание: приказ Минэкономразвитие России от 21.10.2019 № 684
|
Изменение срока патента
|
Патент разрешено получать на любое количество дней календарного года.
Сейчас минимальный период пользования ПСН составляет 1 месяц.
Основание: ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ
|
Один патент на схожие виды деятельности
|
ИП получили право оформлять один патент по схожим видам деятельности вместо нескольких.
Основание: ФЗ от 18.07.2019г. № 176-ФЗ
|
Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)
|
Новая декларация
|
С 1 января 2020 года вводится в действие новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Из разделов декларации исключены строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчётные периоды.
Помимо этого в новую форму внесены идентификаторы признаваемых объектами налогообложения морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания. Также в ней появились коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности и фондов/управляющих компаний в научно-технологических центрах.
Основание: приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@
|
Единая отчетность
|
Организации, состоящие на учёте в одном регионе в нескольких ИФНС по месту нахождения объектов недвижимости, смогут сдавать единую декларацию в одну из ИФНС. Этот порядок будет применяться в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость.
О сдаче единой декларации нужно будет уведомить УФНС по субъекту РФ. Уведомление подается по форме, утверждённой приказом ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311@. Уведомление нужно будет направить до 1 марта года, в котором будет сдаваться единая декларация.
Если региональным законом были установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты, сдать единую декларацию будет нельзя.
Основание: ФЗ от 15.04.2019 № 63-ФЗ
|
Отмена авансовых отчетов
|
Для организаций отменяется обязанность по представлению ИФНС авансовых расчётов по налогу на имущество организаций. Сама же обязанность по исчислению авансовых платежей по налогу сохраняется. Авансовые платежи подлежат уплате в сроки, определённые законами субъектов РФ.
При этом все суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации за первый, второй и третий кварталы будут указываться в самой налоговой декларации.
Основание: ФЗ от 15.04.2019 № 63-ФЗ,
Приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@
|
Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости
|
С 1 января скорректировали перечень недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. Соответственно, регионы смогут внести изменения в свои НПА и обязать организации платить налог с этих новых объектов:
- жилых помещений;
- гаражей;
- машино-мест;
- объектов незавершенного строительства;
- жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.
Ранее планировалось другое изменение в перечне, но оно так и не начало применяться.
Основание: ФЗ от 28.11.2019 № 379-ФЗ
|
Страховые взносы
|
Страховые взносы, которые платят ИП без работников в 2020 году
|
Размер страховых взносов, которые платит ИП без работников,
с учетом поправок фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС составят
в 2020 году 40 874 рубля, в том числе
- взносы в ПФР (за себя) 32448 рубля,
- взносы в ФФОМС (за себя) 8426 рубля.
Кроме этого надо отчислять 1% с доходов сверх 300 000 рублей.
Основание: ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
|
Сдавать РСВ в электронном виде нужно большему числу организаций
|
Для организаций, численность штата которых составляет от 11 человек, теперь обязательна электронная форма расчета. Раньше это касалось компаний со штатом от 25 человек.
Отметим, поправка затрагивает и отчетность за 2019 год.
Основание: ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ
|
Новая отчетность для работодателей
|
С 2020 года все работодатели, использующие наемную рабочую силу, представляют в Пенсионный фонд новую форму СЗВ-ТД. Форма обязательна и одинакова для всех предприятий вне зависимости от организационной формы.
СЗВ-ТД нужно подавать ежемесячно до 16 числа после отчетного месяца.
Формат ввели для перехода всех работающих граждан на электронные трудовые книжки, которые начнут действовать с 2021 года.
Основание: ФЗ от 16.12.2019 № 436-ФЗ
|
Маркировка товаров
|
Для ИП на ЕНВД и ПСН запретили торговлю тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке
|
С 1 января 2020 года.
Если вы на ПСН (или ЕНВД) и торгуете (или будете торговать) товарами, которые подлежат обязательной маркировке:
- лекарства;
- обувные товары;
- предметы одежды и принадлежностей из натурального меха.
То для этих групп товаров, которые подлежат обязательной маркировке, будет установлен запрет на применение ПСН и ЕНВД.
Основание: ФЗ от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Маркировка обуви
|
С марта 2020 года начинается маркировка обуви и внесение этих сведений в "Честный знак".
Исключения – duty-free, обувь на складе производителя, возвратная и экспортная.
Основание: постановление Правительства РФ от 05.07.2019 № 860. Распоряжение РФ от 28.04.2018 № 792-р
|
Маркировка табачной продукции
|
С 1 июля 2020 года вводится обязательная маркировка прочей табачной продукции. К такой продукции относятся сигары, черуты, биди, кретек, сигариллы, табак курительный, нюхательный, жевательный, трубочный и для кальяна.
С июля производители и импортеры должны маркировать всю производимую и ввозимую продукцию, а также вносить в систему маркировки соответствующие сведения.
Основание: постановление Правительства РФ от 28.02.2019 № 224, постановление правительства РФ от 26.09.2019 № 1251
|
Маркировка молочной продукции
|
С 1 июня 2020 года вводится обязательная маркировка молочной продукции.
Для отдельных видов молочной продукции устанавливается переходный период вплоть до 1 декабря 2020 года.
В период с 1 июня по 1 декабря 2020 года будет разрешён оборот отдельных видов молочной продукции, не маркированных средствами идентификации. Это позволит обеспечить организациям отрасли плавный переход к новой вводимой системе маркировки продукции и минимизировать риски негативных последствий такого перехода на товарном рынке.
Основание: распоряжение правительства РФ от 08.11.2019 № 2647-р
|
Маркировка шин
|
С 1 ноября 2020 года вводится обязательная маркировка шин. При этом до 31 марта 2020 года продавцы, производители и импортёры шин должны будут зарегистрироваться в государственной информационной системе мониторинга за оборотом маркируемых товаров.
С ноября участники оборота шин должны будут вносить в информационную систему маркировки все сведения об операциях с шинами. Маркировать накопившиеся остатки немаркированных шин разрешается до 1 декабря 2020 года. Наносить средства идентификации на шины или на этикетку шин или внедрять средства идентификации в шины производители, импортёры и продавцы смогут с 1 марта 2020 года.
Основание: Постановление Правительства РФ от 31.12.2019 N 1958
|
Налог на доходы физических лиц
|
Электронная отчетность
|
С 1 января 2020 года сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек. Другие работодатели вправе будут направлять отчётность, как на распечатанных бланках, так и в форме электронных документов.
Основание: ФЗ от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Новые сроки сдачи отчетности
|
С 1 января 2020 года крайний срок сдачи отчётности переносится на более ранний срок. В соответствии с новыми правилами организации и ИП будут сдавать итоговые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Основание: ФЗ от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Другое
|
Отсрочка по применению онлайн-касс для ИП без сотрудников
|
Отсрочка до 1 июля 2021 года по применению онлайн-касс для ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства. А вот перепродажа товаров под отсрочку не попадает.
Основание: ФЗ от 06.06.2019 N 129-ФЗ
|
Надзорные каникулы будут действовать и в 2020 году
|
Плановые проверки в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, отнесенных в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к субъектам малого предпринимательства, сведения о которых включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, не проводятся с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года.
Основание: ФЗ от 26.12.2008 N 294-ФЗ
|