Какие законы вступят в силу с 2025 года? Как предпринимателям подготовиться к изменениям в налогах и учете? Как обезопасить бизнес от штрафов?

1.      Повысится минимальный размер оплаты труда до 22 440 рублей в 2025 году.

Предпринимателям нужно будет обновить внутренние акты, перепроверить трудовые договоры и при необходимости подписать дополнительное соглашение об увеличении зарплаты.

2.      Повысится размер страховых взносов для ИП.

Фиксированная часть страховых взносов вырастет с 49 500 рублей до 53 658 рублей. Напомним, что фиксированную часть нужно платить даже если ИП не получает доходы.

Сумму в 53 658 рублей обязаны выплачивать ИП, чей доход не превышает 300 000 рублей. Если лимит превышен, то нужно доплатить 1% от суммы превышения.

Максимально возможный взнос тоже вырос до 300 888 рубля.

3. НДФЛ.

Вместо двух ставок 13% и 15% появится пятиступенчатая прогрессивная шкала налогов.

Сейчас для доходов физических лиц в России действует двухступенчатая прогрессивная шкала: 13% на доход до 5 млн рублей в год и 15% с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей. В новой шкале будет пять ставок налога, а размер каждой ставки будет зависеть от общей суммы дохода в год:

- 13% - для доходов 2,4 млн руб. и менее в год;

- 15% - свыше 2,4 млн и не более 5 млн руб. в год;

- 18% - свыше 5 млн и не более 20 млн руб. в год;

- 20% - свыше 20 млн и не более 50 млн руб. в год;

- 22% - свыше 50 млн руб. в год.

Повышенные ставки нужно применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и прежде.

Важно. Нововведения не затронут физических лиц и ИП со статусом самозанятых. Налог на профессиональный доход прежний — 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц. Годовой лимит — 2,4 млн рублей.

4. Налог на прибыль организаций.

Ставка налога на прибыль увеличивается с 20% до 25%. Из этой суммы 8% будет поступать в федеральный бюджет, а оставшиеся 17% — в региональные бюджеты.

Налог по ставке 25% рассчитывается с доходов, полученных в 2025 г. или позднее.

Нулевая ставка налога на прибыль для IT-компаний отменяется; до 2030 года для них будет действовать ставка 5%.

5. Изменения в упрощенной системе налогообложения (УСН).

С 2025 года действуют такие изменения:

- поднимут базовый порог доходов для перехода на спецрежим с 112,5 до 337,5 млн руб.;

- увеличат среднюю численность сотрудников для применения УСН с 100 до 130 человек;

- повысят порог доходов для применения УСН до 450 млн руб.;

- увеличат порог по остаточной стоимости основных средств с 150 до 200 млн руб. Его будут индексировать на коэффициент-дефлятор. При расчете лимита остаточной стоимости ОС в целях применения права на спецрежим не надо учитывать стоимость российского высокотехнологичного оборудования по перечню правительства;

- установят коэффициент-дефлятор на 2025 год в размере 1;

- обяжут уплачивать НДС при доходах более 60 млн руб. в год. При этом налогоплательщику предоставят альтернативу. Он сможет выбрать обычные ставки НДС либо пониженные (5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% - от 250 млн до 450 млн руб. в год). В первом случае право на вычет сохранится, во втором нет. Сейчас по общему правилу налогоплательщики на УСН не должны платить НДС;

- освободят отдельных налогоплательщиков на УСН от составления счетов-фактур для снижения административной нагрузки;

- изменят порядок уплаты налога при УСН, если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка ниже. В этом случае нужно уплачивать налог по старой ставке в течение 3 лет. Цель - исключить необоснованное перемещение бизнеса в субъекты, где действуют пониженные ставки по УСН;

- запретят учитывать в расходах туристический налог плательщикам УСН с объектом "доходы минус расходы";

- отменят повышенные ставки 8% - для режима "доходы" и 20% - для "доходов минус расходы". Останутся 2 базовые ставки: 6% и 15%.

Также при нарушении лимита право применять УСН будет прекращаться с начала месяца (сейчас - с начала квартала), в котором это нарушение произошло.

Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрели переходные положения по УСН. Они смогут снова перейти на спецрежим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий.

При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб., то с 1 января 2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает.

Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.

6. Налог на имущество.

Ставка налога на имущество организаций увеличена, однако конкретные значения зависят от региона и категории имущества.

С 2025 года регионам позволят устанавливать повышенную ставку налога по объектам недвижимости, облагаемым по кадастровой стоимости, стоимость которых превышает 300 млн руб. При этом налоговая ставка не должна превышать 2,5 %.

7. Акцизы.

Расширится список подакцизных товаров и увеличатся акцизы. С 1 января 2025 года в перечень подакцизных товаров добавят:

- фармацевтическую субстанцию этилового спирта (исключение — лекарственные средства и препараты, для которых используется эта субстанция);

- никотиновое сырье;

- бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, в том числе жидкости для вейпов и электронных сигарет;

- природный газ для производства аммиака.

Компании — производители никотинсодержащей продукции, продавцы смесей и жидкостей для электронных сигарет смогут получить сырьевой вычет — возможность возврата акциза, который заплатили при покупке или ввозе сырья, использованного для производства.

Для медицинских учреждений, производителей и аптек, которые используют фармацевтическую субстанцию этилового спирта, устанавливается нулевая акциза.

8. Цифровизация и новые технологические требования.

С 1 января 2025 года в России вступают в силу новые технологические требования, направленные на ускорение цифровизации бизнеса и повышение технологической независимости страны. Эти изменения затрагивают различные аспекты деятельности компаний, включая использование программного обеспечения, кибербезопасность и соответствие новым нормативным актам.